6月25日晚间,国家财政部以及税务总局对于楼市放了一个“大招”——两部门发布《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(以下简称《公告》)。

《公告》明确表示,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。


按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》第一条规定,符合以下情形的,对当事双方不征收个人所得税:

一、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

二、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

三、房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

另外,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

此外,《公告》还明确了关于网络红包、养老金收入缴纳税费的情况。

对近年来常见的“网络红包”营销手段,《公告》明确,企业发放的网络红包属于《公告》所指礼品的一种形式,按照礼品税收政策执行,即企业发放的具有中奖性质的网络红包,获奖个人应缴纳个人所得税,但具有销售折扣或折让性质的网络红包,如各类消费券、代金券、抵用券、优惠券等非现金网络红包,不征收个人所得税。

需要说明的是,亲戚朋友之间互相赠送的礼品(包括网络红包),不在个人所得税征税范围之内。

此外《公告》还明确指出,领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“工资、薪金所得”项目,由保险机构代扣代缴后,在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。

详解继承与赠与不收个税政策

在中国,绝大多数家庭的重要资产为房子。“子承父业”理所应当,几乎所有人都会遇到继承房产的问题。

两部门发布继承以及赠与直系亲属不收取个人所得税的消息在网上发酵,不少不明真相的吃瓜群众立马感觉节省了一笔钱,激动不已。

不过,事实上并没有产生什么实质性变化。这次是征税的项目名称变了,从“其他所得”变为“偶然所得”。可是税率本身,并没有变化。

所以,父母赠与儿女房产,改缴纳多少钱,还是得缴多少,一分不会少。当然,跟原来的收税政策一样,儿女所获得父母的房产再次出售,将缴纳高达20%的费用。

一般而言,我们可以通过转让、买卖、赠与、继承遗产等方式获得房产。去房屋权属登记中心办理的房屋产权变更手续,即产权转移从甲方转移到乙方的全过程。通常来说,儿女获得父母房产有继承、买卖、赠与三种过户方式,每种方式都有各自的优缺点。

那么,问题来了,那种途径会更省钱呢?

1、继承方式

采取继承方式,提前是父母过世才可以。如果是直系继承的话,契税、增值税及其附加税和个税上,统统免征,只需要支付个公证费而已。

各地的公证费按照标的物的大小有所不一样,但大概在1%左右。那么,200万的房子,只需要2万就足够了。

2、赠与方式

如果采取赠与的方式,可以免征个人所得税,那么,赠与双方只需要交两种税:契税和印花税。

这两种税大概是多少呢?获赠方缴纳的契税大概是房产价格的3%,双方还要各交0.05%的印花税。意思是,200万的房产,需要缴纳6万多的费用。

但有个遗留下来的问题,父母的房子交到你手上,你是打算一直住下去还是有一天会卖出去呢?假如你要卖房,还可能需要缴纳一笔巨大的卖出成本。

比如说,赠予的房产,任何时间再出售,都需要缴纳房款的20%作为个人所得税。这就是说,如果200万的房子原价卖出,光是个人所得税就要缴纳40万元。

3、买卖方式

就是按照正常的商品房买卖缴纳,主要包括契税、个人所得税。

如果该房为父母唯一住房,且已满五年,子女为首次购买,那么个人所得税和营业税都会减免,需要缴纳房屋总额1%的契税,很省很划算呢。

如果房屋未满五年或者不是父母的唯一住房,子女为首次购买,那么除了缴纳1%的契税外,还需要缴纳总额2%的个人所得税;子女不是首次购买,那么需要缴纳1.5%的契税。

简单总结一下,依法继承最省钱,但如果父母健在,房子不考虑再次销售的,赠与比交易划算。不过,父母健在,房子考虑再次销售的,交易比赠与划算。

尾声

房屋可以无偿继承与赠与,这意味着房屋成为居民为数不多的可以无税传承的财产。有市场人士分析,未来几年房产税是要收取的,为此进行税务上的明确,为正式的房产税推出铺路。

该市场人士还认为,这也为一大批手头有大量房产的人无损解决流动性问题,解除财产公示的最大尴尬——这大概率意味着,各级居民的财产公开或许提上了日程。



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